FinFre.ru лого
Image

Финансовые советы Алексея Соколова: "Налогообложение ЦБ"

Здравствуйте!

В предыдущих выпусках мы уже говорили о налогообложении ценных бумаг, однако эта тема с завидным постоянством присутствует и в письмах читателей «Школы», и в вопросах, которые задают Алексею и его коллегам на вебинарах и семинарах. Алексей приглашает своих читателей поговорить в этом выпуске о некоторых аспектах налогообложения ценных бумаг — уверен, тема вновь будет интересна самой широкой аудитории.

Надо сказать, что налогообложение инвесторов, покупающих и продающих ценные бумаги, мало чем отличается от налогообложения физических лиц в целом: по закону они обязаны платить 13-процентный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с прибыли от операций на фондовом рынке.

Когда же наступает тот момент, когда инвестор обязан заплатить налог? Говоря юридическим языком, налоговое обязательство наступает в момент перевода купленных ранее бумаг в денежную форму, то есть когда вы продаете свои активы. Уплачивается налог либо в момент вывода выручки от продажи бумаг со счета (тогда это автоматически делает налоговый агент — брокер), либо после окончания календарного года. При этом все операции по брокерскому счету сальдируются, то есть налог платится, исходя из прибыли, полученной в ходе всех операций по счету за отчетный период, а не из результата, показанного в ходе операций с какой-либо отдельной бумагой или в ходе отдельной операции открытия и закрытия позиции. По бумагам, номинированным в иностранной валюте , расчет производится аналогично, при этом сначала цены покупки и продажи ценных бумаг и дивидендные/купонные выплаты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения соответствующих операций. Потом определяется итоговый финансовый результат в рублях, и если он положительный, то инвестору надо заплатить налог.

Очень важно помнить, что, если на денежном счете у брокера не хватает средств на уплату НДФЛ (например, если на выручку от продажи ценных бумаг снова были куплены бумаги), брокер не сможет выступить налоговым агентом и заплатить налоги за клиента. В этом случае необходимо либо довнести недостающую сумму на брокерский счет, либо самостоятельно заплатить налог.

Напомню, не облагаются налогом на рынке рублевых облигаций доходы, полученные за счет купонных выплат по государственным (федеральным, субфедеральным, муниципальным) облигациям, а также по корпоративным облигациям российских эмитентов, выпущенным в 2017–2020 годах, если ставка купона на момент его выплаты не превышает ключевую ставку Банка России более чем на 5 процентных пунктов. На российском рынке акций не придется платить налоги на инвестиционный доход, включая дивидендные выплаты, если с момента покупки до момента продажи ценной бумаги прошло более трех лет (размер открытой позиции в течение трех лет был не ниже того объема бумаг, по результатам продажи которого рассчитывается налог).

Подчеркну, что владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) имеют право на льготное налогообложение — ежегодный налоговый вычет в размере 13% от суммы внесенных на ИИС средств, либо вычет в размере 13% на прибыль, полученную по данному счету в течение периода инвестирования. Тип вычета по ИИС можно выбрать только один раз. Если вы уже получили какой-то тип налоговой льготы за первый год, то поменять тип вычета будет невозможно. Если речь идет про налоговые вычеты на прибыль, полученную по ИИС, брокер выступит налоговым агентом, и вам вообще не придется общаться с налоговой инспекцией. А вот если вы выбрали вычет на внесенные на счет средства, то придется заполнить декларацию самостоятельно. Впрочем, ведущие брокеры предоставляют клиентам сервис по заполнению налоговых деклараций — он автоматически подсчитает введенные показатели, проверит технические ошибки и отправит декларацию в налоговую инспекцию.

И, как обычно, напоминаю, что я и мои коллеги всегда готовы прийти вам на помощь, проконсультировать вас как по вопросам уплаты налогов, так и по другим насущным вопросам инвестирования.

Удачных инвестиций!

С уважением, эксперт по финансовому рынку Алексей Соколов".



Единый счет – возможность торговать на всех рынках Московской биржи, а также американских площадках NYSE и NASDAQ с одного счета.



Финансовые советы

Видео - курс: Фундаментальные основы биржевой торговли

Начни практику торговли у брокера АО Финам.

Курс по работе с торговой платформой: Видео: "Transaq от А до Я" - настройки, обучение работе с торговой платформой, сложные заявки Transaq отложенные ордера, стопы, тейк профиты с коррекцией, трейлинг стопы и много полезных советов.